浅谈保理业务中“合格的应收账款”
发布时间：2016-01-22 08:34
来源：未知
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保理是一种综合性的金融服务产品。它是一项以债权人转让其应收账款为前提，集融资、应收账款催收、管理及坏账担保于一体的综合性金融服务。因此，应收账款的质量直接影响到保理业务的开展。衡量一笔应收账款是否适用于保理业务可以从以下几个方面评判。
1、可转让性：应收账款在债权上是否完整，有无任何法律上的限制，比如贸易合同规定禁止转让、代理销售，已将资产抵押给银行或第三方都构成了法律意义上的债权不完整。
2、权利的完整性：最适合保理业务的是那些简单的，没有特定附加条件的产品，也就是说只要产品为所订购的品种，数量正确，质量合规，按时装运，正确出票，则买方就必须付款，并且在合同中不存在寄售、分期付款、权利保留等条件。
【案例1】
在一份合同中有以下条约：
供应总量：送货总金额为4000万元，具体数量、货款以实际结算为准，不得超过总金额4000万元，超过部分以送货当天上海西本新干线网上报价为基础下浮200元/吨，以现款支付。金额未达到4000万元时，乙方必须无条件供货，如乙方未按照甲方计划送货，则视为违约，乙方须承担相应责任。
在此笔业务中，乙方为我行授信客户，对于此情况，如果乙方送货量未达到4000万元时存在甲方可以以乙方未按计划送货为由拒绝付款，因此，此份项下的合同权利并不完整，并且相应的应收账款数额并不能通过合同条款确定。故仅从合同条款来看，此笔应收账款是存在缺陷的。
3、买方的分散程度：权利的完整并不意味着保理商就可以收回款项，最可能的原因就是出现坏账和争议，为了降低可能造成的不利影响，要寻求那些客户群体分布较为分散的卖方。
4、买方的资信：如果买方资信较差的话，会给保理商收款带来严重的问题，实际上买方资质低也是卖方资质差的一种表现。我们可以对应收账款进行账龄分析和坏账的分析，从而揭示买方的总体质量。
5、债权稀释：指所有买方可以合理从付款中扣除的部分，包括：贷项清单、提前付款折扣、总体折扣（买方年购买量达到某一数量后获得的折扣）、双向贸易等。此外，争议也可能导致债权稀释。债权稀释的影响是减少了应收账款的价值，削减了保利商的安全性。我们必须能够将所有的扣除项目量化，并据此计算融资比例。
【案例2】
我部有一客户在做为期一年的保理融资项目，所提交的单据合同中有一条约定：
按照订单确定的货物运抵交货地点，并验收合格后360天内向卖方支付所交货物价格90%作为到货款。余下的10%作为质量保证金。
在上述案例中，存在两个需要注意的地方：
首先，按照合同约定，买方必须验收货物合格以后才会如约按时付款。因此即便是协查或者授信中对于验货单据并无要求，作为审单人员依然有必要向客户要求提供经由买方签字或盖章并注明此批货物检验合格的验货凭证。
其次，由于合同中对于货款的付款节点做了具体的规定，因此，此笔应收账款只能按全部货款的90%定义。对此，我部调减了此笔业务的融资金额。
以上所提及的只是应收账款确立中的部分原则，更多的则需要通过对买卖双方签订的合同，提交的单据等逐条反复推敲以及实践中累计的经验来判断应收账款是否成立，具体金额的确定。因此，在日常工作中保持谨慎的态度和学习累计的心态力争规避风险使保理业务平稳发展。
